Главное меню
 
 
Сообщить о проблеме
 
 
МБОУ «Баклановская средняя общеобразовательная школа»

АКТ № 9

плановой проверки законности, результативности использования средств бюджета, связанных с выполнением муниципального задания, а также субсидий выделенных на иные цели в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Баклановская средняя общеобразовательная школа» Орловского района Орловской области

 

Орловский район                                                                                      15.10.2019 г.

                    

На основании постановления Администрации Орловского района Орловской области от 29 июля 2019 года №2223 «Об утверждении плана проведения проверок на осуществление внутреннего финансового контроля и контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Орловского района на второе полугодие 2019 года» и распоряжения администрации Орловского района от 19 сентября 2019 года №645-р «О проведении плановой выездной проверки в МБОУ «Баклановская средняя общеобразовательная школа» Орловского района Орловской области» проведена плановая выездная проверка законности, результативности использования средств бюджета, связанных с выполнением муниципального задания, а так же субсидий, выделенные на иные цели в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Баклановская средняя общеобразовательная школа» Орловского района Орловской области (далее – МБОУ «Баклановская СОШ»), расположенное по адресу: Орловская область, Орловский район, с. Бакланово, ул. Спасская, д.16., ревизионной группой в составе:

Матюхин Иван Сергеевич – главный специалист отдела нормативно-правовой работы и внутреннего финансового контроля Управления правового обеспечения и внутреннего финансового контроля;

Подрезова Людмила Александровна - главный специалист отдела нормативно-правовой работы и внутреннего финансового контроля Управления правового обеспечения и внутреннего финансового контроля.

Проверяемый период: с  01.01.2018  по 31.07.2019 года.

Срок проведения проверки: с 24.09.2019г. по 14.10.2019г.

Объект контроля: Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Баклановская СОШ» Орловского района Орловской области.

Цель проверки: предупреждение и выявление законности и результативности использования средств бюджета, связанных с выполнением муниципального задания, а так же субсидий, выделенных на иные цели.

Предмет проверки: соблюдение МБОУ «Баклановская СОШ», полноты и достоверности отчетности о результатах исполнения муниципального задания на предоставление муниципальных услуг, а так же субсидий, выделенных на иные цели.

Методы проверки: проверка проводилась путем выборочного рассмотрения и анализа предоставленных документов МБОУ «Баклановская СОШ», а также на основании информации, размещенной в системе о государственных (муниципальных) учреждениях по адресу https://bus.gov.ru/

В соответствии с предусмотренными учредительными документами  основными видами деятельности бюджетного учреждения, учредителем (Управление общего образования администрации Орловского района) формируется и утверждается государственное (муниципальное) задание.      

В соответствии с Бюджетным кодексом, постановлением администрации Орловского района от 30 декабря 2016 года №1681 утверждено Положение о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных бюджетных учреждений Орловского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания.

Во исполнении ст. 69.2 БК РФ, приказом начальника Управления общего образования администрации Орловского района 08.12.2017 года №503/1 утверждено Муниципальное задание на 2018 год. Срок утверждения муниципального задания соблюден – не позднее 15 рабочих дней со дня принятия решения Орловского районного Совета народных депутатов от 30.11.2017 года №56 – МПА «О бюджете Орловского района на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов».

Согласно п. 3 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» МБОУ «Баклановская СОШ» в 2018 году оказывало следующие  муниципальные услуги:

- по реализации основных общеобразовательных программ дошкольного образования;

- по реализации основных общеобразовательных программ начального общего образования;

- по реализации основных общеобразовательных программ основного общего образования;

- по реализации основных общеобразовательных программ среднего общего образования;

- присмотр и уход;

- организация питания обучающихся;

- организация отдыха детей и молодежи;

- по реализации дополнительных общеобразовательных общеразвивающих программ.

Перечень муниципальных услуг и показателей качества выполнения муниципальных услуг, оказываемых МБОУ «Баклановская СОШ», определен в соответствии с Приказом Управления общего образования администрации Орловского района от 16.10.2015г. №191 «Об утверждении ведомственного перечня муниципальных услуг, оказываемых муниципальными образовательными учреждениями Орловского района».

В течение 2018 года изменения в муниципальное задание Управлением образования не вносились. В соответствии с постановлением администрации Орловского  района № 1417 от 18 июня 2018г. «О внесении изменения в постановление администрации Орловского района от 30 декабря 2016 года №1681 «Об утверждении Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных бюджетных учреждений Орловского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания» учреждения должны составлять и представлять отчет о выполнении муниципального задания по утвержденной форме.  МБОУ «Баклановская СОШ» отчет по утвержденной форме не представлен, таким образом невозможно сделать вывод о том, по какой причине в Учреждении произошло отклонение фактических результатов выполнения муниципального задания от запланированных.

Отчет, который предоставило МБОУ «Баклановская СОШ» указан в приложении к данному акту, из которого также невозможно сделать вывод о выполнении муниципального задания от запланированных данных выполнения муниципального задания.

Разделом 9 муниципального задания определен порядок контроля над его исполнением, состоящий из двух видов – внутреннего и внешнего. В рамках внутреннего контроля МБОУ «Баклановская СОШ»  не разработало Положение о внутреннем контроле и контроль не осуществлялся.

На 2018 год учреждением не составлен график проведения плановых проверок финансово-хозяйственной деятельности, соответственно результаты проведения контрольных мероприятий документально не оформлены, т.е. отсутствуют протоколы  (предварительный и текущий контроль) и акты (последующий контроль).

МБОУ «Баклановская СОШ» располагает необходимым числом специалистов в соответствии со штатным расписанием, утвержденным в установленном порядке. Согласно штатному расписанию по состоянию на 01.01.2018 года утверждено 29,9 штатных ставок, из них педагогического персонала 7,75 штатных единиц, административно-управленческий персонал – 5,5 штатные единицы, вспомогательный персонал – 16,65 штатных единиц. В течение 2018 года вносились изменения в штатное расписание. На 01.01.2019 года утверждено 18,5 штатных ставок.

К педагогической деятельности в МБОУ «Баклановская  СОШ» допущены лица, имеющие высшее педагогическое образование, среднее профессиональное образование. 15 педагогов имеют высшее образование, 4 педагога со средним профессиональным образованием. Уровень профессиональной компетентности работников соответствует возложенным на них обязанностям. У специалистов учреждения имеются должностные инструкции, устанавливающие их обязанности и права, утвержденные Директором. Все работники ознакомлены с должностными инструкциями под роспись.

Педагогический персонал не реже раз в три года проходят аттестацию, а также курсы переподготовки или повышения квалификации.

Приказом Управления общего образование от 05.12.2018 года № 236 утверждено муниципальное задание на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, с оказанием тех же муниципальных услуг, что в 2018 году.     Предоставление МБОУ «Баклановская СОШ» субсидии в течение финансового года осуществляется на основании Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии, заключаемого Учредителем с учреждением.

Представленные к проверке Соглашения составлены некорректно, а именно в преамбуле Соглашения где устанавливаются стороны правоотношения со ссылкой на лиц, уполномоченных действовать от имени органа исполнительной власти, осуществляющего функции и полномочия учредителя и бюджетного учреждения указано - в лице Руководителя, а в Уставе МБОУ «Баклановская СОШ» установлено, что Директор осуществляет руководство деятельностью Учреждения, соответственно в пункте Реквизиты сторон, также неверно указаны названия  уполномоченных лиц.

Проверка субсидий на иные цели: Проверка наличия соглашений за 2018 год, заключенных между Учредителем и МБОУ «Баклановская СОШ» на получение субсидий на иные цели показала, что все соглашения имеются в наличии. За 2018 год субсидий на иные цели использованы в сумме 1 187 580,85 рублей, из них:

- «Субсидия создание и укрепление материально-технической базы, в рамках подпрограммы «Функционирование и развитие сети образовательных учреждений» Муниципальной программы Орловского района «Образование в Орловском районе» - 10 029,00 рублей;

- Субсидия на проведение текущего и капитального ремонта зданий (помещений), в рамках подпрограммы «Функционирование и развитие сети образовательных учреждений «Муниципальной программы Орловского района «Образование в Орловском районе» - 54 021,00 рублей;

- «Субсидия на проведение мероприятий по укреплению материально-технической  базы образовательных организаций – 1 005 786,71 рублей;

-«Субсидия на проведение текущего и капитального ремонта (кроме зданий (помещений)), в рамках подпрограммы «Функционирование и развитие сети образовательных учреждений «Муниципальной программы Орловского района «Образование в Орловском районе» - 91 339,87 рублей;

- Субсидия на реализацию мероприятий, в рамках основного мероприятия «Организация временного трудоустройства обучающихся муниципальных общеобразовательных учреждений в возрасте от 14 до 18 лет» Муниципальной программы Орловского района «Образование в Орловском районе» - 26 404,27 рублей.

Нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств выделенных на иные цели не установлено.  

На основании постановления администрации Орловского района №1681 от 30 декабря 2016 года « Об утверждении Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных бюджетных учреждений Орловского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания» (постановление администрации № 1417 от 18 июня 2018г. «О внесении изменения в постановление администрации Орловского района от 30 декабря 2016 года №1681» перечисление субсидии должно осуществляться в соответствии с  графиком, представленным в Соглашении. График перечисления субсидии в МБОУ «Баклановская СОШ»  отсутствует.

Проверка плана финансово-хозяйственной деятельности: В плане финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «Баклановская СОШ», который утвержден 20 декабря 2017 года отражены доходы и расходы за 2018 год на общую сумму 2 270 200,00 рублей. (субсидии на выполнение муниципального задания – 2 270 200,00 рублей).

В течение года МБОУ «Баклановская СОШ», в связи с изменениями бюджетных ассигнований, вносились изменения в план финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Таким образом, с учетом вносимых изменений план финансово-хозяйственной деятельности  за 2018 год утвержден 22.03.2019 года на общую сумму 15 623 269, 19  руб. (субсидии на выполнение муниципального задания – 14 281 830,20 руб.; субсидии на иные цели – 1 187 580, 85  рублей, приносящая доход деятельность – 153 858,14 рублей)

При сверке суммовых показателей плана финансово-хозяйственной деятельности с бюджетными формами, заключенными Соглашениями расхождение сумм не установлено.

На 2019 год утвержден план финансово-хозяйственной деятельности от 19.12.2018г. на суммы 2 593 000 ,00 руб. (субсидии на выполнение муниципального задания – 2 593 000 ,00 руб.)  На момент проверки субсидии на иные цели в 2019 году выделялись в сумме 2 172 823,00 рубля, из них

- «Субсидии на проведение текущего и капитального ремонта (кроме зданий (помещений), в рамках в муниципальных учреждениях, в рамках подпрограммы «Функционирование и развитие сети образовательных учреждений «Муниципальной программы Орловского района «Образование в Орловском районе» – 26 035,00 рублей;

- Субсидия на проведение текущего и капитального ремонта зданий (помещений), в рамках подпрограммы «Функционирование и развитие сети образовательных учреждений «Муниципальной программы Орловского района «Образование в Орловском районе» - 1 991 168,00 рублей;

- Субсидия на приобретение оборудования школы – 155 620,00 рублей.

     

Организация и ведение бухгалтерского учета в МБОУ «Баклановская СОШ» Орловского района  в проверяемом периоде осуществлялись в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ, Приказом  Министерства Финансов РФ от 16 декабря 2010 г. N 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета  бюджетных учреждений и инструкции  по его применению», Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению». Регистры бюджетного учета сформированы в соответствии с требованиями указанных документов.

Организацию и ведение бюджетного учета  в учреждении осуществляет главный бухгалтер Воронкова  Олеся Вячеславовна.

В ходе проверки МБОУ «Баклановская СОШ» выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками. При проверки использовались платежные документы, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг,  товарные накладные, договоры.

К журналу  операций расчета с поставщиками и подрядчиками прилагаются документы, подтверждающие получение товара, услуги, работы от поставщиков и подрядчиков. Первичными документами, подтверждающими такие операции, являются товарные накладные, акты выполненных работ.

В ходе выборочной проверки представлены первичные отчетные документы подтверждающие факт проведения хозяйственных операций.  Нарушений не установлено.

По итогам проведения плановой выездной проверки ревизионная группа пришла к следующим рекомендациям:

1. Улучшить взаимодействие учреждения с  учредителем в части обеспечения соответствия нормативным документам муниципального задания, плана финансово-хозяйственной деятельности, Соглашений о порядке и условиях предоставления субсидии, уведомлений о бюджетных ассигнованиях.

2. Рекомендуем разработать и проводить проверку внутреннего контроля в Учреждении.

3. Рекомендуем внимательно изучать договоры с поставщиками и подрядчиками, прежде чем их заключать.

4.Предоставлять отчет о выполнении муниципального задания согласно постановлению администрации Орловского района от 18.06.2018 года №1417 «О внесении изменения в постановление администрации Орловского района от 30.12.2016 года №1681 «Об утверждении Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных бюджетных учреждений Орловского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания».

5. Рекомендуем при составлении отчета о выполнении муниципального  задания указывать  причины отклонения фактических показателей от запланированных значений и иметь подтверждающие документы таких отклонений.

6. Привести в соответствие Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ).

Руководитель субъекта контроля в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня получения настоящего акта вправе предоставить в правовое Управление и внутреннего муниципального контроля администрации Орловского района Орловской области письменное возражение по фактам, изложенным в акте.

При этом к письменным возражениям необходимо приложить документы, подтверждающие обоснованность данных возражений.

 

Последнее обновление: 30.12.2019 г.