Главное меню
 
 
Сообщить о проблеме
 
 
в МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое»

АКТ № 5

 

камеральной проверки законности, результативности использования средств бюджета, связанных с выполнением муниципального задания, а также субсидий выделенных на иные цели в Муниципальном бюджетном дошкольном общеобразовательном учреждении «Детский сад №27 д. Становое» Орловского района Орловской области

 

Орловский район                                                                                     20.05.2019 г.

 

На основании постановления Администрации Орловского района Орловской области от 04 марта №597 «Об утверждении плана проведения проверок на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Орловского района на первое полугодие 2019 года» и распоряжения администрации Орловского района от 14 мая 2019 года №311-р  «О проведении камеральной проверки в МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» Орловского района Орловской области проведена камеральная проверка законности, результативности использования средств бюджета, связанных с выполнением муниципального задания, а так же субсидий, выделенные на иные цели в Муниципальном бюджетном дошкольном общеобразовательном учреждении «Детский сад №27 д. Становое» Орловского района Орловской области (далее – МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое»), расположенного по адресу: Орловская область, Орловский район, д. Становое, ул. Центральная, д.34, ревизионной группой в составе:

Матюхин Иван Сергеевич – главный специалист отдела нормативно-правовой работы и внутреннего финансового контроля Управления правового обеспечения и внутреннего финансового контроля;

Подрезова Людмила Александровна - главный специалист отдела нормативно-правовой работы и внутреннего финансового контроля Управления правового обеспечения и внутреннего финансового контроля.

Проверяемый период: с  01.01.2018  по 30.04.2019 года.

Срок проведения проверки: с 17.05.2019г. по 24.05.2019г.

Объект контроля: Муниципальное бюджетное дошкольное общеобразовательное учреждение «Детский сад №27 д. Становое» Орловского района Орловской области.

Цель проверки: предупреждение и выявление законности и результативности использования средств бюджета, связанных с выполнением муниципального задания, а так же субсидий, выделенных на иные цели.

Предмет проверки: соблюдение МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое», полноты и достоверности отчетности о результатах исполнения муниципального задания на предоставление муниципальных услуг, а так же субсидий, выделенных на иные цели.

Методы проверки: проверка проводилась путем выборочного рассмотрения и анализа предоставленных документов МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое», а также на основании информации, размещенной в системе о государственных (муниципальных) учреждениях по адресу https://bus.gov.ru/

В соответствии с предусмотренными учредительными документами  основными видами деятельности бюджетного учреждения, учредителем (Управление общего образования администрации Орловского района) формируется и утверждается государственное (муниципальное) задание.     

Положение о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных бюджетных учреждений Орловского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания, утверждено постановлением администрации Орловского района от 30 декабря 2016 года №1681. (постановление администрации № 1417 от 18 июня 2018г. «О внесении изменения в постановление администрации Орловского района от 30 декабря 2016 года №1681). Во исполнении ст. 69.2 БК РФ, начальником Управления общего образования администрации Орловского района 08.12.2017 года №503/1 утверждено Муниципальное задание на 2018 год. Срок утверждения муниципального задания соблюден – не позднее 15 рабочих дней со дня принятия решения Орловского районного Совета народных депутатов от 30.11.2017 года №56 – МПА «О бюджете Орловского района на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов».

Муниципальным заданием на 2018 год МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» предусмотрено оказание 2 услуг:

- реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования;

- присмотр и уход.

В течение 2018 года изменения в муниципальное задание Управлением образования не вносились.

Выполнение муниципального задания по количественным показателям:     Согласна муниципального задания на 2018 год показатели, характеризующие количество муниципальной услуги прописаны в п.3.2 «Объем муниципальной услуги (в натуральных показателях) – количество воспитанников 29 человек.

В ходе проверки проведен анализ выполнения муниципального задания по объемным показателям, установлено следующее:

Наименование показателя

Единица измерения

Значение, утвержденное МЗ (план)

Фактическое значение (по данным отчета)

Фактически исполнено (установлено в ходе проверки)

% исполнения МЗ

Количество воспитанников

Чел.

29

37

37

127,5

 

В МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» разработаны и утверждены следующие положения и правила:

- Положение о порядке приема на обучение по образовательным программам дошкольного образования;

- правила внутреннего распорядка воспитанников;

- Порядок и основания перевода, отчисления обучающихся.

В МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое», функционируют 2 разновозрастные группы, в режиме 12 часового пребывания детей в Учреждении. Прием воспитанников в Учреждение осуществляется заведующей на основании направления, выданного Управлением образования по личному заявлению родителя (законного представителя) ребенка. С каждым родителем (законным представителем) заключается договор об образовании по образовательным программам дошкольного образования. На основании заключенного договора заведующая издает приказ о зачислении (приеме) ребенка в Учреждение. Фактически при проверке табелей учета посещаемости детей среднее количество воспитанников за период с января по декабрь 2018 года составило 37 детей, что соответствует показателям муниципального задания с учетом допустимых.

К проверке были представлены табеля учета посещаемости детей, ведомости по расчетам с родителями за содержание в МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое».

Выполнение муниципального задания по качественным показателям: МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» располагает необходимым числом специалистов в соответствии со штатным расписанием, утвержденным в установленном порядке. Согласно штатному расписанию по состоянию на 01.01.2018 года утверждено 14,30 штатных единиц, из них педагогического персонала 7,75 штатные единицы, административно-управленческий персонал – 1,5 штатные единицы, вспомогательный персонал – 5,05 штатных единиц. В течение 2018 года вносились изменения в штатное расписание. На 01.01.2019 года утверждено 11,25 штатных единиц. К педагогической деятельности в МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» допущены лица, имеющие высшее профессиональное, среднее профессиональное образование. Из 6 педагогов имеют высшее образование 5 человек, 1 человек имеют среднее профессиональное образование.

Уровень профессиональной компетентности работников соответствует возложенным на них обязанностям. У специалистов учреждения имеются должностные инструкции, устанавливающие их обязанности и права, утвержденные заведующей Учреждения. Все работники ознакомлены с должностными инструкциями под роспись.

Педагогический персонал не реже раз в три года проходят аттестацию, а также курсы переподготовки или повышения квалификации.

В Учреждении составлены и разработаны:

- программа развития;

- основная образовательная программа дошкольного образования;

- рабочая программа образовательной деятельности воспитателей разновозрастной группы;

- годовой план образовательной деятельности и др.

На основании данных, можно сделать вывод, что показатель качества муниципального задания выполнен.

Разделом 3 муниципального задания на 2018 год определен порядок контроля над его исполнением, состоящий из двух видов – внутреннего и внешнего. В рамках внутреннего контроля МБОУ «Детский сад №27 д. Становое» разработало Положение о внутреннем финансовом контроле.      

На 2018 год учреждением не составлен график проведения плановых проверок финансово-хозяйственной деятельности, соответственно результаты проведения контрольных мероприятий документально не оформлены, т.е. отсутствуют протоколы  (предварительный и текущий контроль) и акты (последующий контроль).

На 2019 год учреждением не разработано Положение о внутреннем финансовом контроле и график проведения проверок.

Приказом Управления общего образование от 05.12.2018 года № 236 утверждено муниципальное задание на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

В соответствии с постановлением администрации Орловского района от 30 декабря 2016 года №1681 по итогам года учреждения должны делать отчет о выполнении муниципального задания в соответствии с утвержденной формой. МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» за 2018 год отчет о выполнении муниципального задания выполнен.

Проверка субсидий на иные цели: Проверка наличия соглашений за 2018 год, заключенных между Учредителем и  МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» на получение субсидий на иные цели показала, что все соглашения имеются в наличии. За 2018 год субсидий на иные цели использованы в сумме 32 254,00 рубль, из них:

- «Субсидия на проведение текущего и капитального ремонта зданий, в рамках подпрограммы «Функционирование и развитие сети образовательных учреждений «Муниципальной программы Орловского района» Образование в Орловском районе» - 32 254,00 рублей;

Нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств выделенных на иные цели не установлено.

Представленные к проверке дополнительные Соглашения о предоставлении субсидии на иные цели выявлены ошибки. Например, в дополнительном соглашении к Соглашению №37 от 27.03.2018 г. о предоставлении субсидии на иные цели  преамбуле Соглашения где устанавливаются стороны правоотношения со ссылкой на лиц, уполномоченных действовать от имени органа исполнительной власти, осуществляющего функции и полномочия учредителя и бюджетного учреждения указано - в лице Руководителя, а в Уставе МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» установлено, что Заведующая осуществляет руководство деятельностью Учреждения, соответственно в пункте Реквизиты сторон, также неверно указаны названия  уполномоченных лиц. Так же в п.6 Реквизиты сторон не стоит подпись Учредителя. На основании постановления администрации Орловского района №1681 от 30 декабря 2016 года « Об утверждении Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных бюджетных учреждений Орловского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания» (постановление администрации № 1417 от 18 июня 2018г. «О внесении изменения в постановление администрации Орловского района от 30 декабря 2016 года №1681) перечисление субсидии должно осуществляться в соответствии с  графиком, представленным в соглашении. График перечисления субсидии в МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» отсутствует.

Проверка плана финансово-хозяйственной деятельности: В плане финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое», который утвержден, 18 декабря 2017 года отражены доходы и расходы за 2018 год на общую сумму 737 200,00 руб. (субсидии на выполнение муниципального задания – 737 200,00 руб.)

В течение года МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое», в связи с изменениями бюджетных ассигнований, вносились изменения в план финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Таким образом, с учетом вносимых изменений план финансово-хозяйственной деятельности  на 2018 год утвержден 26.12.2018 года на общую сумму 3 936 909,56 руб. (субсидии на выполнение муниципального задания – 3 904  655,56 руб.; субсидии на иные цели – 32 254  руб.)

При сверке суммовых показателей плана финансово-хозяйственной деятельности с бюджетными формами, заключенными Соглашениями расхождение сумм не установлено.

На 2019 год утвержден план финансово-хозяйственной деятельности от 20.12.2019г. на общую сумму 716 250,00 руб. (субсидии на выполнение муниципального задания – 716 250,00 руб.) На момент проверки субсидии на иные цели в 2019 году не выделялись.

Организация и ведение бухгалтерского учета в МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» в проверяемом периоде осуществлялись в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 г., №402-ФЗ, Приказом  Министерства Финансов РФ от 16 декабря 2010 г. N 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета  бюджетных учреждений и инструкции  по его применению», Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению». Регистры бюджетного учета сформированы в соответствии с требованиями указанных документов. Бухгалтерский учет полностью компьютеризован и осуществляется с использованием программного продукта «1С Бухгалтерия».

Организацию и ведение бюджетного учета  в учреждении осуществляет главный бухгалтер Труштина Надежда Викторовна.

В ходе проверки МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками. При проверки использовались платежные документы, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг,  товарные накладные, договоры.

К журналу  операций расчета с поставщиками и подрядчиками прилагаются документы, подтверждающие получение товара, услуги, работы от поставщиков и подрядчиков. Первичными документами, подтверждающими такие операции, являются товарные накладные, акты выполненных работ.

В ходе выборочной проверки представлены первичные отчетные документы подтверждающие факт проведения хозяйственных операций.  В нарушение  ст.9 п.1 Федерального закона от  06 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" оправдательные документы по проведённым хозяйственным операциям оформлены с ошибками. Что касается оплаты договоров, нарушены сроки и условия оплаты договоров. Так, например, договор №217 от 01.10.2018г. на разработку проектно-сметной документации на благоустройство территории здания МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» с ООО Научно-проектным обществом «Градостроительные решения архитектура и дизайн». МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» в течение 5 дней после подписания Договора производит предоплату в размере 30%, после выполнения работ оплачивается 70%. По платежному поручению № 275686 видно, что оплата прошла не в течение 5 дней после подписания договора, а 10.10.2018г.

В Договоре поставки №1 от 15.02.2018г. и от 20.08.2018г. с ООО «Лидер – Торг» отсутствуют  цена на товар, срок действия Договора и юридические реквизиты сторон, не заполнена спецификация к Договору.

Таким образом, МБДОУ «Детский сад №27 д. Становое» нарушены условия договора, что может повлечь штрафные санкции.

По итогам проведения плановой выездной проверки ревизионная группа пришла к следующим рекомендациям:

1. Улучшить взаимодействие учреждения с учредителем в части обеспечения соответствия нормативным документам муниципального задания, плана финансово-хозяйственной деятельности, Соглашений о порядке и условиях предоставления субсидии, уведомлений о бюджетных ассигнованиях.

2. Рекомендуем осуществлять контроль на основании разработанного Положения о проведении  внутреннего финансового контроля.

3. Соблюдать условия и сроки оплаты договоров с поставщиками и подрядчиками.

4. Рекомендуем внимательно изучать договоры с поставщиками и подрядчиками, прежде чем их заключать.

5. Рекомендуем внимательно относится к заключению  Соглашений о порядке и условиях предоставления субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) между Управлением общего образования и  Заведующей Учреждения.

6. Представлять отчет о выполнении муниципального задания согласно постановлению администрации Орловского района от 30.12.2016 года №1681 «Об утверждении Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных бюджетных учреждений Орловского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания» (постановление администрации Орловского района 18.06.2018 г. №1417 «О внесении изменения в постановление администрации Орловского района».)

Руководитель субъекта контроля в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня получения настоящего акта вправе предоставить в правовое Управление и внутреннего муниципального контроля администрации Орловского района Орловской области письменное возражение по фактам, изложенным в акте. При этом к письменным возражениям необходимо приложить документы, подтверждающие обоснованность данных возражений.

 

Последнее обновление: 13.06.2019 г.