Главное меню
 
 
Сообщить о проблеме
 
 
МБДОУ «Детский сад №19 д .Жилина»

АКТ № 2

 

плановой проверки законности, результативности использования средств бюджета, связанных с выполнением муниципального задания, а также субсидий выделенных на иные цели в Муниципальном бюджетном дошкольном общеобразовательном учреждении «Центр развития ребенка – детский сад №19 д. Жилина» Орловского района Орловской области

 

Орловский район                                                                                     09.04.2019 г.

 

На основании постановления Администрации Орловского района Орловской области от 04 марта №597 «Об утверждении плана проведения проверок на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Орловского района на первое полугодие 2019 года» и распоряжения администрации Орловского района от 21 марта 2019 года №132-р  «О проведении плановой выездной проверки в МБДОУ «Центр развития ребенка – детский сад №19 д. Жилина» Орловского района Орловской области проведена выездная проверка законности, результативности использования средств бюджета, связанных с выполнением муниципального задания, а так же субсидий, выделенные на иные цели в Муниципальном бюджетном дошкольном общеобразовательном учреждении «Центр развития ребенка – детский сад №19 д. Жилина» Орловского района Орловской области (далее – МБДОУ «Детский сад №19 д .Жилина»), расположенного по адресу: Орловская область, Орловский район, д. Жилина, д.19а., ревизионной группой в составе:

Матюхин Иван Сергеевич – главный специалист отдела нормативно-правовой работы и внутреннего финансового контроля Управления правового обеспечения и внутреннего финансового контроля;

Подрезова Людмила Александровна - главный специалист отдела нормативно-правовой работы и внутреннего финансового контроля Управления правового обеспечения и внутреннего финансового контроля.

Проверяемый период: с  01.01.2018  по 28.02.2019 года.

Срок проведения проверки: с 26.03.2019г. по 05.04.2019г.

Объект контроля: Муниципальное бюджетное дошкольное общеобразовательное учреждение «Центр развития ребенка – детский сад №19 д. Жилина» Орловского района Орловской области.

Цель проверки: предупреждение и выявление законности и результативности использования средств бюджета, связанных с выполнением муниципального задания, а так же субсидий, выделенных на иные цели.

Предмет проверки: соблюдение МБДОУ «Центр развития ребенка – детский сад №19 д. Жилина», полноты и достоверности отчетности о результатах исполнения муниципального задания на предоставление муниципальных услуг, а так же субсидий, выделенных на иные цели.

Методы проверки: проверка проводилась путем выборочного рассмотрения и анализа предоставленных документов МБДОУ «Центр развития ребенка – детский сад №19 д. Жилина», а также на основании информации, размещенной в системе о государственных (муниципальных) учреждениях по адресу https://bus.gov.ru/

В соответствии с предусмотренными учредительными документами  основными видами деятельности бюджетного учреждения, учредителем (Управление общего образования администрации Орловского района) формируется и утверждается государственное (муниципальное) задание.     

Положение о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных бюджетных учреждений Орловского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания, утверждено постановлением администрации Орловского района от 30 декабря 2016 года №1681. (постановление администрации № 1417 от 18 июня 2018г. «О внесении изменения в постановление администрации Орловского района от 30 декабря 2016 года №1681). Во исполнении ст. 69.2 БК РФ, начальником Управления общего образования администрации Орловского района 08.12.2017 года №503/1 утверждено Муниципальное задание на 2018 год. Срок утверждения муниципального задания соблюден – не позднее 15 рабочих дней со дня принятия решения Орловского районного Совета народных депутатов от 30.11.2017 года №56 – МПА «О бюджете Орловского района на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов».

Муниципальным заданием на 2018 год МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина» предусмотрено оказание 3 услуг:

- реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования;

- реализация дополнительных общеобразовательных общеразвивающих программ;

- присмотр и уход.

В течение 2018 года изменения в муниципальное задание Управлением образования не вносились.

Выполнение муниципального задания по количественным показателям: Согласно муниципального задания на 2018 год показатели, характеризующие количество муниципальной услуги прописаны в п.3.2 «Объем муниципальной услуги (в натуральных показателях) – количество воспитанников 108 человек.

В ходе проверки проведен анализ выполнения муниципального задания по объемным показателям, установлено следующее:

Наименование показателя

Единица измерения

Значение, утвержденное МЗ (план)

Фактическое значение (по данным отчет)

Фактически исполнено (установлено в ходе проверки)

% исполнения МЗ

Количество воспитанников

Чел.

108

116

115

106,4

 

В МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина» разработаны и утверждены следующие положения и правила:

- Положение о порядке приема на обучение по образовательным программам дошкольного образования;

- правила внутреннего распорядка воспитанников;

- Положение о  порядке  и  условиях  осуществления перевода обучающихся из МБДОУ «Центр развития ребенка - детский сад №19 д. Жилина».

В МБДОУ «Центр развития ребенка - детский сад №19 д. Жилина» функционируют 2 группы общеразвивающей направленности и 2 группы комбинированной направленности в режиме 12 часового пребывания детей в Учреждении. Прием воспитанников в Учреждение осуществляется заведующей на основании направления, выданного Управлением образования по личному заявлению родителя (законного представителя) ребенка. С каждым родителем (законным представителем) заключается договор об образовании по образовательным программам дошкольного образования. На основании заключенного договора заведующая издает приказ о зачислении (приеме) ребенка в Учреждение. Фактически при проверке табелей учета посещаемости детей среднее количество воспитанников за период с января по декабрь 2018 года составило 115 человек, что соответствует показателям муниципального задания с учетом допустимых.

К проверке были представлены табеля учета посещаемости детей, ведомости по расчетам с родителями за содержание в МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина».

Выполнение муниципального задания по качественным показателям: МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина» располагает необходимым числом специалистов в соответствии со штатным расписанием, утвержденным в установленном порядке. Согласно штатному расписанию по состоянию на 01.01.2018 года утверждено 36,30 штатных единиц, из них педагогического персонала 16 штатных единиц, административно-управленческий персонал – 2 штатные единицы (заведующая, заместитель по АХЧ), вспомогательный персонал – 18,3 штатных единиц. В течение 2018 года вносились изменения в штатное расписание. На 01.01.2019 года утверждено 34,25 штатных единиц. К педагогической деятельности в МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина» допущены лица, имеющие высшее профессиональное, среднее профессиональное образование и незаконченное высшее образование. Из 16 педагогов имеют высшее образование 11 человек, 4 человека имеют среднее профессиональное образование, и 1 человек незаконченное высшее образование.

Уровень профессиональной компетентности работников соответствует возложенным на них обязанностям. У специалистов учреждения имеются должностные инструкции, устанавливающие их обязанности и права, и утвержденные заведующей Учреждения. Все работники ознакомлены с должностными инструкциями под роспись.

Педагогический персонал не реже раз в три года проходят аттестацию, а также курсы переподготовки или повышения квалификации.

В Учреждении составлены и разработаны:

- программа развития МБДОУ на 2014-2019 годы;

- основная образовательная программа дошкольного образования МБДОУ на период 2015-2020 гг.;

- рабочие программы по каждому возрасту;

- годовой план образовательной деятельности.

На основании данных, можно сделать вывод, что показатель качества муниципального задания выполнен.

Приказом Управления общего образование от 05.12.2018 года № 236 утверждено муниципальное задание на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

В МБДОУ в рамках внутреннего контроля разработано Положение о внутреннем муниципальном контроле. За 2018 год учреждение не проводило проверки финансово-хозяйственной деятельности, соответственно отсутствуют протоколы (предварительный и текущий контроль) и акты (последующий контроль).

Проверка субсидий на иные цели: Проверка наличия соглашений за 2018 год, заключенных между Учредителем и  МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина» на получение субсидий на иные цели показала, что все соглашения имеются в наличии. За 2018 год субсидий на иные цели использованы в сумме 153 933,00 рубля, из них:

- «Субсидия на проведение текущего и капитального ремонта зданий, в рамках подпрограммы «Функционирование и развитие сети образовательных учреждений «Муниципальной программы Орловского района» Образование в Орловском районе» - 70 842 рубля;

- «Субсидия на создание и укрепление материально-технической базы, в рамках подпрограммы «Функционирование и развитие сети образовательных учреждений «Муниципальной программы Орловского района» Образование в Орловском районе» - 35 900,00 рублей;

- Иные расходы – 47 191,00 рубль.

Нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств выделенных на иные цели не установлено.

Проверка плана финансово-хозяйственной деятельности: В плане финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина», который утвержден 15 декабря 2017 года отражены доходы и расходы за 2018 год на общую сумму 2 363 415,00 руб. (субсидии на выполнение муниципального задания – 1 433 415,00 руб.; приносящая доход деятельность – 930 000 руб.)

В течение года МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина», в связи с изменениями бюджетных ассигнований, вносились изменения в план финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Таким образом, с учетом вносимых изменений план финансово-хозяйственной деятельности  на 2018 год утвержден 22.03.2019 года на общую сумму 12 582 218,28 руб. (субсидии на выполнение муниципального задания – 11 425 635,28 руб.; субсидии на иные цели – 153 933 руб.; приносящая доход деятельность – 1 002 650,00 руб.).

При сверке суммовых показателей плана финансово-хозяйственной деятельности с бюджетными формами, заключенными Соглашениями расхождение сумм не установлено.

На 2019 год утвержден план финансово-хозяйственной деятельности №20-Д от

11.01.2019г. на общую суммы 12 123 087,87 руб. (субсидии на выполнение муниципального задания – 11 016 087,87 руб., приносящая доход деятельность – 1 107 000,00 руб). На момент проверки субсидии на иные цели в 2019 году не выделялись.

Организация и ведение бухгалтерского учета в МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина» Орловского района  в проверяемом периоде осуществлялись в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ, Приказом  Министерства Финансов РФ от 16 декабря 2010 г. N 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета  бюджетных учреждений и инструкции  по его применению», Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению». Регистры бюджетного учета сформированы в соответствии с требованиями указанных документов. Бухгалтерский учет полностью компьютеризован и осуществляется с использованием программного продукта «1С Бухгалтерия».

Организация и ведение бюджетного учета  в учреждении осуществляется главным бухгалтером Комардиной Любовью Ивановной.

В ходе проверки МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина Орловского района» выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками. При проверки использовались платежные документы, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг,  товарные накладные, договоры, муниципальные контракты.

К журналу  операций расчета с поставщиками и подрядчиками прилагаются документы, подтверждающие получение товара, услуги, работы от поставщиков и подрядчиков. Первичными документами, подтверждающими такие операции, являются товарные накладные, акты выполненных работ.

В ходе выборочной проверки представлены первичные отчетные документы подтверждающие факт проведения хозяйственных операций.  В нарушение  ст.9  п.1 Федерального закона от  06 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" оправдательные документы по проведённым хозяйственным операциям оформлены с ошибками. Так, например, договор №5 от 11.01.2018г. на поставку, заправку и ремонт картриджей для оргтехники с ИП Лацис Э.В., в пункте Срок действия договора указан с 01 января 2015 г. по 31 декабря 2015 г.

Что касается оплаты договоров, нарушены сроки и условия оплаты договоров. Например, договор поставки №18/18 от 03.04.2018г. заключенный с ООО «Сириус». Предоплата составляет 30% от общей суммы заказа и оплачивается в течение трех рабочих дней со дня подписания договора. МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина», 30% оплатило только 10.05.2018 года, а оставшуюся сумму 07.06.2018г.

Договор поставки №2 от 04.07.2018 г. заключенный с ООО Строительный Центр «Мезенский», согласно условиям договора МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина» осуществляет предварительную оплату в течение 2-х банковских дней со дня подписания соответствующего договора. По платежному поручению № 496291 видно, что оплата прошла не в течении 2-х банковских дней , а через 9 дней 27.07.2018г.

Договор подписки на периодические издания №293361417 от 05.02.2018г. заключенный с ООО «МЦФЭР-пресс». МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина Орловского района», так же нарушает условия оплаты, несмотря на то, что в договоре дан большой срок для оплаты - 14 дней с момента заключения договора. Оплату МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина» не произвела в указанный срок.

Таким образом, МБДОУ «Детский сад №19 д. Жилина» Нарушены условия договора, что может повлечь штрафные санкции.

По итогам проведения плановой выездной проверки ревизионная группа пришла к следующим рекомендациям:

1. Улучшить взаимодействие учреждения с  учредителем в части обеспечения соответствия нормативным документам муниципального задания, плана финансово-хозяйственной деятельности, Соглашений о порядке и условиях предоставления субсидии, уведомлений о бюджетных ассигнованиях.

2. Рекомендуем проводить проверку внутреннего контроля на основании разработанного положения.

3. Соблюдать условия и сроки оплаты договоров с поставщиками и подрядчиками.

4. Рекомендуем внимательно изучать договоры с поставщиками и подрядчиками, прежде чем их заключать.

Руководитель субъекта контроля в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня получения настоящего акта вправе предоставить в правовое Управление и внутреннего муниципального контроля администрации Орловского района Орловской области письменное возражение по фактам, изложенным в акте.

При этом к письменным возражениям необходимо приложить документы, подтверждающие обоснованность данных возражений.

 

Последнее обновление: 15.04.2019 г.