Главное меню
 
 
Сообщить о проблеме
 
 
Ермолаевская ООШ

АКТ

проверки соблюдения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд в муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Ермолаевская основная общеобразовательная школа» Орловского района Орловской области за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года.

 

01 октября 2018 г.

В соответствии с постановлением администрации Орловского района «Об утверждении плана проведения проверок на осуществление финансового контроля и контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Орловского района» от 27.12.2017г. №3363 «Об утверждении плана проведения проверок на осуществление финансового контроля и контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Орловского района на 2018 год».

Цель контрольного мероприятия: предупреждение и выявление  нарушений законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд».

Предмет проверки: соблюдение положений части 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее-Закон №44-ФЗ).

Объект проверки: Бюджетное общеобразовательное учреждение Орловского района Орловской области «Ермолаевская основная общеобразовательная школа».

Адрес местонахождения объекта проверки: 302545, Орловская область, Орловский район, деревня Крутая Гора, улица Придорожная, дом 3.

Метод проведения проверки: выборочный.

Проверяемый период: с 01.01.2017 по 31.12.2017г.

Должностное лицо ответственное за проведение контроля: начальник контрольно-ревизионного отдела Подрезова Л.А.

Для проведения внутреннего муниципального финансового контроля были представлены следующие документы: Устав; свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения от 04.01.2001 г.; свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 23.12.2011г.; договора (контракты), заключенные на 2017 год; планы-графики закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд на 2017 год; планы закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд на 2017 год и плановый период 2018 года; планы финансово-хозяйственной деятельности на 2017 гг; журналы операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками №4; приказы.

Контроль проводился выборочным методом путем рассмотрения и анализа представленных документов, а также на основании информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации www. zakupki. gov. ru.

В ходе контроля установлено:

Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Ермолаевская основная общеобразовательная школа» Орловского района Орловской области поставлено на учет в Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №1 по Орловской области. Основной государственный регистрационный номер 1025700695240. Согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, учреждению присвоен ИНН 5720010499.

Вид деятельности: образовательная деятельность по реализации образовательных программ начального общего образования, основного общего образования, среднего общего образования.

Учреждение является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, лицевой счет в органах казначейства, круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке, штамп и бланк со своим наименованием, вывеску установленного образца.

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде являлись: с правом первой подписи директор А.В. Воронин, с правом второй подписи главный бухгалтер Н.И. Ульяникова.

Учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного приказом Управления общего образования администрации Орловского района Орловской области от 30 марта 2017 года №65.      

Финансовое обеспечение деятельности школы осуществляется на основании плана финансово-хозяйственной деятельности за счет средств местного, регионального бюджетов.

Учреждение осуществляет закупки в соответствии с Законом №44-ФЗ.

В соответствии с частью 2 статьи 38 Закона №44-ФЗ, в случае, если совокупный годовой объем закупок заказчика не превышает сто миллионов рублей и у заказчика отсутствует контрактная служба, заказчик назначает должностное лицо (контрактного управляющего), ответственное за осуществление закупки или нескольких закупок, включая исполнение каждого контракта. Контрактным управляющим может быть работник заказчика.

Согласно части 6 статьи 38 Закона №44- ФЗ, контрактный управляющий должен иметь высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок.

Приказом Учреждения от 20.01.2017г. контрактным управляющим назначена главный бухгалтер Ульяникова Н.И.

Согласна ст.38 п.6 Ульянникова Н.И. имеет дополнительное профессиональное образование в сфере закупок.                                                                                     

В рамках полномочий, установленных Законом № 44-ФЗ от 05.04.2013г., участники процесса закупки используют в своей работе электронную подпись.

Право использования электронной подписи в целях подписания муниципальных контрактов от лица заказчика, размещения на официальном сайте в сети «Интернет» информации о закупках для обеспечения нужд школы принадлежит директору А.В. Воронину.

Заключение муниципальных контрактов (договоров) в проверяемом периоде осуществлял директор А.В. Воронин.

Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контроля:

1) соблюдение требований к обоснованию закупок и обоснованности закупок;

2) соблюдение правил нормирования в сфере закупок;

3) обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, подрядчиком (исполнителем), включенной в план-график;

4) применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;

5) соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;

6) своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учете поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;

7) соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

Согласно статье 16 Закона №44-ФЗ, планирование закупок осуществляется исходя из целей осуществления закупок посредством формирования, утверждения и ведения планов закупок и планов- графиков.

Финансовое обеспечение деятельности школы осуществляется на основании плана финансово-хозяйственной деятельности (далее план ФХД) за счет средств местного, областного бюджетов.

Согласно плану ФХД на 2017 год, утвержденному директором школы 12.01.2017 года, объем средств для финансирования закупок составил 751600,00 руб. В течение 2017 года вносились изменения в план ФХД. По состоянию на 31.12.2017 года, объем средств выделенных для осуществления закупок составил 1195382,34 руб.    

В соответствии с частью 2 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации, муниципальные контракты заключаются в соответствии с планом- графиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд (далее план-график) и оплачиваются в пределах лимитов бюджетных обязательств.

На 2017 год заказчиком для закупок товаров, услуг для обеспечения муниципальных нужд заключено 37 договоров (контракта) на сумму 2250564,77 (Два миллиона двести пятьдесят тысяч пятьсот шестьдесят четыре) рубля 77 копеек (из них 1 – по результатам электронных аукционов на сумму 1087253,70 руб., 36 договора без проведения торгов с единственным поставщиком на общую сумму 1163311,07 (Один миллион сто шестьдесят три тысячи триста одиннадцать рублей) 07 копеек. Представленные планы закупок и планы-графики закупок для нужд заказчика на 2017 год соответствует требованиям Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 №554 « О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг», а также Постановления Правительства РФ от 21.11.2013 № 1043 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов».

Согласно п.3 Постановления Правительства РФ от 21.11.2013 №1043, планы закупок утверждаются в течение 10 рабочих дней с момента доведения до заказчиков лимитов бюджетных обязательств и подлежат размещению на официальном сайте закупок не позднее трех рабочих дней с момента утверждения.

Соблюдение требований к обоснованию закупок и обоснованности закупок

В соответствии со ст.18 Закона №44-ФЗ обоснование закупки осуществляется заказчиком при формировании плана закупок, плана-графика и заключается в установлении соответствия планируемой закупки целям осуществления закупок, определенным с учетом положений ст.13 настоящего Федерального закона, а также законодательству РФ и иным нормативным правовым актам о контрактной системе в сфере закупок.

Анализ информации, размещенной на сайте закупок, показал что за проверяемый период МБОУ «Ермолаевская ООШ» использовала один конкурентный способ определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей).

Все остальные договоры на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг заключены в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закон № 44-ФЗ. Согласно сведениям, содержащиеся в реестре планов-графиков и планов закупок единой информационной системы, Заказчик разместил план    закупок на 2017 финансовый год и плановый период 2018 и 2019 годов 19.01.2017г. (реестровый номер 201703543001051001). За истекший период 2017 года в план закупок внесено 13 изменений, опубликованные в единой информационной системе.

К размещенному плану закупок приложена утвержденная форма обоснования закупок, используемая при формировании и утверждении плана закупок. Согласно ч.2 Требований №554 план-график закупок со дня утверждения в течение 3 дней подлежит размещению на официальном сайте.

Первоначальный план-график закупок на 2017 год утвержден 17.01.2017г. (реестровый номер 201703543001051001) и размещен на официальном сайте в установленные срок – 19.01.2017 года.

К размещенному плану-графику закупок приложена утвержденная форма обоснования закупок, используемая при формировании и утверждении плана-графика закупок.

Согласно ч.2 ст.18 Закона №44-ФЗ, при формировании плана закупок обоснованию подлежат объект и (или) объекты закупки исходя из необходимости реализации конкретной цели осуществления закупки, определенной с учетом положений ст.13 Закона №44-ФЗ требований к закупаемым заказчиком товару, работе, услуге и (или) нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов.

Проверкой обоснованности закупок Заказчика установлено, что закупаемые товары, работы и услуги направлены на выполнение функций и полномочий, предусмотренных Уставом.

Соблюдение правил нормирования в сфере закупок

Несоблюдения правил нормирования в сфере закупок, установленных статьей 19 Закона № 44-ФЗ не установлено.

Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком подрядчиком (исполнителем), включенной в план-график

Путем проведения электронного аукциона учреждением заключен гражданско-правовой договор № 0354300067617000104-0210674-01 от 24.11.2017г. с обществом с ограниченной ответственностью «Регионстрой». Предмет договора - пристройка теплых санитарно-бытовых помещений к зданию МБОУ "Ермолаевская ООШ". Цена договора определена путем проведения электронного аукциона на понижение цены. Начальная (максимальная) цена контракта составила 1169090,00 руб. (Один миллион сто шестьдесят девять тысяч девяносто рублей).  По итогам проведенного электронного аукциона цена контракта снижена до 1087253,70 руб. (Один миллион восемьдесят семь тысяч двести пятьдесят три рубля) 70 копеек.

Без проведения конкурентных процедур осуществлены закупки у единственного поставщика на сумму 1163311,00 руб. (Один миллион сто шестьдесят три тысячи триста одиннадцать рублей)

Закупки проведены на основании пункта 4 части 1 статьи 93 Федерального закона №44-ФЗ.

Согласно части 4 статьи 93 Федерального закона №44-ФЗ обоснование начальной(максимальной)цены контракта не требуется.

Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком подрядчиком (исполнителем) условий контракта (договора)

В соответствии с пунктом 4 статьи 34 Закона №44- ФЗ, в контракт (договор) включается обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом (договором).

При этом применение мер ответственности и совершение иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта является обязательством заказчика (часть 3 пункта 1 статьи 94 Закона №44-ФЗ).

В проверяемом периоде при исполнении контрактов случаев нарушения поставщиками (подрядчиками, исполнителями) условий контрактов не установлено. Меры ответственности к поставщикам не применялись.

Соответствие поставленного товара,

выполненной работы (ее результата) или оказанной

услуги условиям контракта (договора)

В соответствии с частью 6 статьи 94 Закона №44 –ФЗ, по решению заказчика для приемки поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги может создаваться приемочная комиссии, которая состоит не менее чем из пяти человек.

В школе приемочная комиссия для приемки поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, результатов отдельного этапа исполнения муниципальных контрактов (договоров) не создана.

Приемка товаров, работ, услуг в части соответствия их количества, комплектности, объема, требованиям контракта осуществлялась заказчиком в лице директора А. В. Воронина. Путем проставления печати и подписи на товарных накладных и актах выполненных работ (оказанных услуг).

В проверяемом периоде контракты исполнены на условиях их заключения.

Фактически поставленный товар, оказанные услуги, выполненные работы соответствовала условиям и целям осуществления закупки.

Расторжение контракта в случае одностороннего отказа от исполнения контракта в проверяемом периоде не производилось.

Своевременность, полнота и достоверность отражения

в документах учета поставленного товара,

выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги

В соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете№ (далее Закон №402), каждый факт хозяйственной операции подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным

непосредственно после ее окончания (часть 3 статьи 9 Закона №402).

При поставке товаре право собственности на товар переходит к учреждению на момент приемки груза. То есть, принятие товара к учету должно производиться на дату подписания товарной накладной (акта выполненных работ, оказанных услуг).

Ведение бухгалтерского учета в учреждении осуществляется с использованием автоматизированной программы 1С Предприятие.

Для ведения бухгалтерского учета применялись унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского  учета, утвержденные приказом Минфина России от 30,03,2015 г. №52н  «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению».

Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги проводилась выборочным методом по предоставленным первичным документам (товарным накладным, счетам-фактурам, актам выполненных работ (оказанных услуг) на основании данных журнала операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками №4.10. В ходе проверки нарушений не установлено.

Соответствие использования поставленного товара,

выполненной работы (ее результата) или оказанной

услуги целям осуществления закупки

Проведена выборочная проверка соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

На поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги к проверке представлены документы: договоры, акты выполненных работ (оказанных услуг), товарные накладные, счета-фактуры.

Все приобретаемые товары, предоставленные услуги использованы в рамках целей закупок для осуществления основных целей учреждения.

На основании вышеизложенного признать, что в действиях Заказчика по осуществлению закупок отсутствуют факты нарушений Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Акт проверки с рекомендациями направлен в Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Ермолаевская основная общеобразовательная школа» Орловского района Орловской области.

 

 

Последнее обновление: 29.12.2018 г.